Земельный налог — это налог, который рассчитывается исходя из налогооблагаемой стоимости земли. Расчет земельного налога осуществляет Налогово-таможенный департамент на основании данных, полученных из государственных регистров (например, земельного кадастра, крепостной книги, регистра населения). Земельный налог является государственным налогом, который полностью поступает в бюджет соответствующего органа местного самоуправления.
Земельный налог = налогооблагаемая стоимость (€) × налоговая ставка (%) – предел роста − налоговые льготы
Налогоплательщик
Земельный налог уплачивает:
- собственник земли;
- в случае обременения земли правом застройки — застройщик;
- в случае обременения земли правом пользования — пользователь (обладатель права пользования);
- если недвижимость, находящаяся в муниципальной собственности, передана для добычи полезных ископаемых, земельный налог уплачивает лицо, получившее право пользования землей;
- если недвижимость, находящаяся в государственной собственности, передана в пользование, земельный налог уплачивает лицо, получившее право пользования недвижимостью, за исключением случаев, когда при установлении платы за пользование учтена сумма земельного налога пропорционально объему права пользования, либо когда право пользования основано на договоре об установлении реального сервитута или личного права пользования и если договором не предусмотрено иное.
Налогооблагаемая стоимость земли
Налогооблагаемая стоимость земли устанавливается для каждого кадастрового участка в ходе очередной оценки земли. В настоящее время действуют результаты очередной оценки земли 2022 года. Следующая очередная оценка состоится в 2026 году.
Оценку земли проводит Департамент земли и пространства (Maa- ja Ruumiamet). С информацией об оценке, методике оценки и использовании результатов можно ознакомиться на сайте Департамента земли и пространства.
Налоговые ставки
Согласно абзацу 1 § 5 Закона о земельном налоге, городской или волостной совет обязан не позднее 1 октября года, предшествующего налоговому периоду, установить налоговую ставку для каждой из следующих групп целевого назначения земель:
1) для земель жилого назначения и усадебных земель сельскохозяйственного назначения — от 0,1 % до 1,0 % от налогооблагаемой стоимости земли в год;
2) для сельскохозяйственных земель, не указанных в пункте 1, — от 0,1 % до 0,5 % в год;
3) для земель иных целевых назначений, не указанных в пунктах 1 и 2, — от 0,1 % до 2,0 % в год.
Городское собрание Кохтла-Ярве 28 августа 2025 г. a Постановлением № 113 Постановлением № 113 Кохтла-Ярвеского городского собрания от 28 августа 2025 года «Об установлении ставки земельного налога, предельного роста земельного налога, налоговой льготы на землю под жилым домом и дополнительных налоговых льгот» на территории города Кохтла-Ярве установлены следующие ставки земельного налога:
1) для земель жилого назначения и усадебных земель сельскохозяйственного назначения — 1,0 % от налогооблагаемой стоимости земли в год;
2) для сельскохозяйственных земель, не указанных в пункте 1, — 0,5 % в год;
3) для земель иных целевых назначений — 2,0 % в год.
Ограничение роста земельного налога
Закон о земельном налоге § 81 В соответствии с абзацем 1 § 81 Закона о земельном налоге, совет органа местного самоуправления устанавливает постановлением максимальный предел годового увеличения земельного налога в размере от 10 до 100 процентов не позднее 1 октября года, предшествующего налоговому периоду.
Городское собрание Кохтла-Ярве 28 августа 2025 г. a Постановлением № 113 «Об установлении ставки земельного налога, предельного роста земельного налога, налоговой льготы на землю под жилым домом и дополнительных налоговых льгот» на территории города Кохтла-Ярве установлен предельный рост земельного налога — 100 процентов в год.
Это означает, что сумма земельного налога может увеличиться не более чем в два раза за год. Однако это возможный максимум, а не обязательное увеличение. Важно отметить, что земельный налог никогда не может превысить произведение налогооблагаемой стоимости земли и налоговой ставки.
Некоторые примеры:
Производственная земля, площадь 1237 м2, налогооблагаемая стоимость 2078 €, ставка 2% → налог = 2078 × 2 ÷ 100 = 41,56 €. Фактический налог 2025 г.: 41,56 €, налог 2026 г.: 41,56 €, рост: 0 € = 0%.
Производственная земля, площадь 13 045 м2, налогооблагаемая стоимость 13 567 €, ставка 2% → налог = 13 567 × 2 ÷ 100 = 271,34 €. Фактический налог 2025 г.: 203,55 €, налог 2026 г.: 271,34 €, рост: 67,79 € = 33%.
Коммерческая земля, площадь 5810 м2, налогооблагаемая стоимость 35 790 €, ставка 2% → налог = 35 790 × 2 ÷ 100 = 715,80 €. Фактический налог 2025 г.: 414,56 €, налог 2026 г.: 715,80 €, рост: 301,24 € = 73%.
Производственная земля, площадь 4072 м2, налогооблагаемая стоимость 31 314 €, ставка 2% → налог = 31 314 × 2 ÷ 100 = 626,28 €. Фактический налог 2025 г.: 203,36 €, налог 2026 г.: 406,72 €, рост: 203,36 € = 100%, в 2027 году рост составит ещё 626,28 – 406,72 = 219,56 € = 54%.
Возникновение обязанности по уплате земельного налога
Обязанность по уплате земельного налога за текущий год возникает 1 января. Налоговое уведомление направляется лицу, которое по данным земельной книги на 1 января является собственником, застройщиком или пользователем недвижимости, либо по данным регистра наследства — наследником недвижимости.
Если земельный участок приобретён в середине года, обязанность по уплате налога сохраняется за предыдущим владельцем до конца календарного года, а для нового владельца налоговая обязанность возникает с 1 января года, следующего за годом приобретения.
Уплата земельного налога
Основанием для уплаты земельного налога является налоговое уведомление. Налогово-таможенный департамент направляет уведомление налогоплательщикам до 15 февраля текущего года — в электронном виде или по почте.
Сроки уплаты земельного налога указаны в налоговом уведомлении.
Пользователю, зарегистрированному в e-Maksuamet / e-Toll, налоговое уведомление направляется только в электронном виде, если адрес электронной почты указан. Это означает, что на электронную почту налогоплательщика отправляется сообщение о том, что уведомление доступно в e-Maksuamet / e-Toll. Если адрес электронной почты отсутствует, уведомление направляется SMS-сообщением на мобильный номер. Если и эти контакты отсутствуют, налоговое уведомление отправляется на бумажном носителе по почте.
Если в налоговом уведомлении указаны неточные данные о земельном участке или налогоплательщике, необходимо обратиться для уточнения информации в Городскую управу Кохтла-Ярве.
Каждый человек может проверить свои налоговые обязательства в системе e-Maksuamet.