Maamaks on maa maksustamishinnast lähtuv maks. Maamaksu arvutab Maksu- ja Tolliamet  riiklikest registritest (näiteks maakataster, kinnistusraamat, rahvastikuregister) saadud andmete põhjal. Maamaks on riiklik maks, mis laekub täies mahus omavalitsusüksuse eelarvesse.

Maamaks = maksustamishind (€) x maksumäär (%) – kasvupiirang – maksusoodustused

Maksumaksja

Maamaksu maksab

• maa omanik
• maa koormamisel hoonestusõigusega maksab maamaksu hoonestaja
• maa koormamisel kasutusvaldusega maksab maamaksu kasutusvaldaja
• munitsipaalomandis oleva kinnisasja maavara kaevandamiseks andmise korral maksab maamaksu maa kasutamise õiguse saanud isik
• riigi omandis oleva kinnisasja kasutamiseks andmise korral maksab maamaksu kinnisasja kasutamise õiguse saanud isik, välja arvatud juhul, kui kinnisasja kasutustasu kujundamisel on proportsionaalselt kasutusõiguse ulatusega arvestatud maamaksu summaga või kui kinnisasja kasutamise õigus tuleneb reaalservituudi või isikliku kasutusõiguse seadmise lepingust ja kasutamiseks andmise lepingus ei ole sätestatud teisiti

Maa maksustamishind

Maa maksustamishind määratakse igale katastriüksusele maa korralisel hindamisel. Hetkel kehtivad 2022. a maa korralise hindamise tulemused. Järgmine korraline hindamine toimub 2026. aastal.

Maa hindamist teostab Maa- ja Ruumiamet. Maa hindamise ja hindamistulemuste kasutamise ning hindamismetoodika kohta saab lugeda Maa- ja Ruumiameti veebilehelt.

Maksumäärad

Maamaksuseaduse § 5 lõike 1 kohaselt kehtestab kohaliku omavalitsuse volikogu hiljemalt maksustamisaastale eelneva aasta 1. oktoobriks igale järgmisele maa sihtotstarbegrupile maksumäära:

1) elamumaale ja maatulundusmaa õuemaa kõlvikule 0,1–1,0 protsenti maa maksustamishinnast aastas;

2) käesoleva lõike punktis 1 nimetamata maatulundusmaale 0,1–0,5 protsenti maa maksustamishinnast aastas;

  3) käesoleva lõike punktides 1 ja 2 nimetamata sihtotstarbega maale 0,1–2,0 protsenti maa maksustamishinnast aastas.

Kohtla-Järve Linnavolikogu 28. augusti 2025. a määrusega nr 113 „Maamaksumäära, maamaksu tõusu piirmäära ja kodualuse maa maksusoodustuse ning täiendavate maksusoodustuste kehtestamine“ kehtestati Kohtla-Järve linna haldusterritooriumil maamaksumäärad järgmiselt:

1) elamumaale ja maatulundusmaa õuemaa kõlvikule 1,0 protsenti maa maksustamishinnast aastas;

2) punktis 1 nimetamata maatulundusmaale 0,5 protsenti maa maksustamishinnast aastas;

3) punktides 1 ja 2 nimetamata sihtotstarbega maale 2,0 protsenti maa maksustamishinnast aastas.

Maamaksu kasvupiirang

Maamaksuseaduse § 8¹ lõike 1 kohaselt kehtestab kohaliku omavalitsuse üksuse volikogu  määrusega maamaksu aastase suurenemise maksimaalse piirmäära vahemikus 10−100 protsenti hiljemalt maksustamisperioodile eelneva aasta 1. oktoobriks.

Kohtla-Järve Linnavolikogu 28. augusti 2025. a määrusega nr 113 „Maamaksumäära, maamaksu tõusu piirmäära ja kodualuse maa maksusoodustuse ning täiendavate maksusoodustuste kehtestamine“ kehtestati Kohtla-Järve linna haldusterritooriumil maamaksu aastase suurenemise piirmääraks 100 protsenti.

See tähendab, et aastaga võib maamaks suureneda kuni kaks korda. Just nimelt võib, aga ei pea. Oluline on tähele panna, et maamaks ei saa kunagi kasvada suuremaks kui maa maksustamishinna ja maksumäära korrutis.

Mõned näited:

Tootmismaa pindala 1237 m², maksustamishind 2078 €, maksumäär 2%, maamaks 2078 x 2 : 100 = 41,56 €, tegelik maamaks 2025. a 41,56 €, maamaks 2026. a 41,56 €, kasv 0 €  = 0%

Tootmismaa pindala 13045 m², maksustamishind 13567 €, maksumäär 2%, maamaks 13567 x 2 : 100 = 271,34 €, tegelik maamaks 2025. a 203,55 €, maamaks 2026. a 271,34 €, kasv 67,79 € = 33%

Ärimaa pindala 5810 m², maksustamishind 35790 €, maksumäär 2%, maamaks 35790 x 2 : 100 = 715,80 €, tegelik maamaks 2025. a 414,56 €, maamaks 2026. a 715,80 €, kasv 301,24 € = 73%

Tootmismaa 4072 m², maksustamishind 31314 €, maksumäär 2%, maamaks 31314 x 2 : 100 = 626,28 €, tegelik maamaks 2025. a 203,36 €, maamaks 2026. a 406,72 €, kasv 203,36 € = 100%, 2027. aastal kasvab veel 626,28 – 406,72 = 219,56 € = 54 %

Maamaksukohustuse tekkimine

Maamaksukohustus tekib jooksva aasta 1. jaanuaril ja maksuteade väljastatakse isikule, kes 1. jaanuari seisuga on kinnistusraamatu andmete kohaselt kinnisasja omanik, hoonestaja või kasutusvaldaja või pärimisregistri andmete kohaselt kinnisasja pärija.

Maa omandamisel aasta keskel säilib eelmise omaniku maamaksu kohustus aasta lõpuni ning uue omaniku maksukohustus tekib maa omandamise aastale järgneva aasta 1. jaanuarist.

Maamaksu tasumine

Maamaksu tasumise aluseks on  maamaksuteade. Teade väljastatakse Maksu- ja Tolliameti poolt maksumaksjatele jooksva aasta 15. veebruariks elektrooniliselt või posti teel. Isikutele, kelle maamaksu summa jääb alla 5 € aastas, maamaksu ei määrata ja maksuteadet ei saadeta. Maksu- ja Tolliamet liidab kohaliku omavalitsuse piires isiku kõikide maakasutuste maksukohustused ning maksuteadet ei väljastata, kui maksusumma kokku on vähem kui 5 eurot.

Maamaksu tasumise tähtajad on märgitud maksuteates.

E-maksuametis/e-tollis registreeritud kasutajale, kelle e-posti aadress on Maksu- ja Tolliametile teada, saadetakse maamaksuteade ainult elektroonselt. See tähendab, et Maksu- ja Tolliamet edastab isiku e-posti aadressile informatsiooni maksuteate e-maksuametis/e-tollis kättesaadavaks muutumise kohta. Kui Maksu- ja Tolliametil maksumaksja e-posti aadress puudub, saadetakse teatis SMS-iga mobiilinumbrile ning kui eelnimetatud kontaktid puuduvad, siis saadetakse maksuteade paberkandjal.

Kui maksuteates on maksustatava maakasutuse või maksumaksja andmed ebatäpsed, tuleb maksumaksjal pöörduda andmete täpsustamiseks Kohtla-Järve Linnavalitsusse.

Oma maksukohustusi on igaühel võimalik kontrollida e-maksuametis.